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2021年高級經濟專業技術資格考試:高級經濟實務(財政稅收) 考試大綱

2021-01-20 14:11:31| 來源:中國人事考試網官網

2021初級會計備考

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考試目的和要求

測查應試人員是否具有從事高級財政稅收實務的綜合能力素質。要求應試人員理解掌握財政稅收的理論與制度,分析、處理和解決財政稅收問題,理解掌握公共財政、財政收入、財政支出、稅收理論、公債理論、預算理論、財政政策與宏觀調控等理論,熟悉和運用各種稅收制度、財政稅收制度規定,以及利用所掌握的理論與方法分析、解決實際工作中的問題等。

考試涉及的專業知識與實務

本科目題型設置多樣,考核點復合程度較高。應試人員作答試題需要綜合、靈活地應用有關專業理論和政策法規,合理、深入進行判斷、分析或評價??荚嚿婕暗膶I知識與實務范圍如下:

1. 公共財政與財政職能。包括公共物品及其特征,市場失靈與公共財政理論;資源配置職能,收入分配職能,經濟穩定職能等。

2. 財政支出理論。包括財政支出分類,財政支出的經濟影響;財政支出的衡量指標,財政支出的增長趨勢理論,影響財政支出的宏觀因素;財政支出效益的特點,財政支出分析的方法等。

3. 財政支出內容。包括行政管理與國防支出、事業性支出、投資性支出、三農支出、社會保障支出、財政補貼支出、稅收支出等。

4. 稅收理論。包括稅收本質、職能、原則,稅法知識和稅制要素,稅收負擔的基本知識、影響因素,稅收負擔的轉嫁與歸宿,國際稅收及稅收管轄權、國際重復征稅、國際避稅與反避稅、國際稅收協定等。

5. 貨物和勞務稅制度。包括增值稅征稅范圍、計稅依據、稅率,增值稅進項稅額、銷項稅額及應納稅額的計算,增值稅出口退稅的計算,增值稅的納稅義務發生時間、納稅期限、納稅地點、減免稅、征收管理;消費稅的征稅范圍,消費稅的稅率與計稅依據,消費稅的計算,消費稅的征收管理;關稅的征稅范圍,完稅價格和應納稅額的計算,關稅的稅收優惠與征收管理等。

6. 所得稅制度。包括企業所得稅的納稅人和征稅對象,稅率和計稅依據,收入確認,稅前扣除,涉稅資產的稅務處理,稅額計算與稅收優惠,源泉扣繳,特別納稅調整,征收管理;個人所得稅的納稅人和征稅對象,稅率與計稅依據,應納稅額的計算與稅收優惠,征收管理等。

7. 其他稅收制度。包括財產稅制度及關于房產稅、契稅、車船稅的知識,資源稅制度及關于資源稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅的知識,行為目的稅制度及關于印花稅、車輛購置稅、城市維護建設稅、教育費附加、煙葉稅、船舶噸稅、環境保護稅的知識等。

8. 稅務管理。包括稅務登記,賬簿、憑證管理,發票管理納稅申報;征收管理的形式,稅款征收的管理,減免稅管理,出口退稅的管理;稅收法律責任、稅務行政處罰、稅務行政復議與稅務行政訴訟;稅收控制管理及經濟稅源調查分析與報告等。

9. 納稅檢查。包括納稅檢查的必要性與檢查范圍,納稅檢查的基本方法,會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查;增值稅檢查及會計科目設置、銷項稅額檢查、進項稅額檢查;消費稅檢查及銷售收入檢查、銷售數量檢查;企業所得稅檢查及年度收入總額檢查、稅前準予扣除項目檢查等。

10. 政府非稅收入。包括非稅收入的概念、特點、性質與種類,政府非稅收入的理論依據,政府非稅收入的管理范圍、分類分級管理、分成管理、收繳管理、票據管理、預算管理、監督檢查和法制建設等。

11. 公債。包括公債特征、功能與分類,公債的負擔、限度和結構;公債的發行、償還,公債發行權限,收入使用與持有者分析;公債市場的構成與功能,公債的流通;我國政府直接隱性債務和或有債務,防范和化解債務風險等。

12. 政府預算理論與管理制度。包括政府預算管理中的共同治理,政府預算的決策程序及編制模式,政府預算的原則與政策,政府預算的編制、執行及審批監督制度(部門預算、跨年度預算平衡機制、地方債務預算管理、政府采購制度、中期財政規劃、現代國庫制度,政府預算的審查、批準和監督制度,預算違法行為的法律責任),政府預算的績效管理等。

13. 政府間財政關系。包括財政分權理論(公共物品理論、集權分權理論、財政聯邦主義、俱樂部理論),政府間收支劃分的制度安排,分稅制財政管理體制的基本問題及我國分稅制的主要內容,政府間轉移支付的特點、理論依據、種類及我國政府間轉移支付制度,中央與地方財政事權和支出責任劃分改革等。

14. 國有資產管理。包括國有資產分類與管理體制,經營性國有資產管理及深化國有企業改革、創新經營性國有資產配置方式、劃轉部分國有資本充實社?;?、完善國有金融資本管理,行政單位國有資產管理、事業單位國有資產管理及規范和加強行政事業單位國有資產管理;資源性國有資產的管理內容和管理體制等。

15. 財政平衡與財政政策。包括財政平衡計算口徑及分類,財政赤字的彌補方式及經濟效應;財政政策的主體與政策目標,財政政策工具,財政政策的傳導機制,財政政策的類型與效應;貨幣政策,財政政策與貨幣政策配合的機理與運用,我國的財政貨幣政策等。

原標題:經濟專業技術資格考試 高級經濟實務(財政稅收) 考試大綱

文章來源:http://www.cpta.com.cn/syllabus2021/714.html

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(責任編輯:孔維瑾)

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